第1篇 餐飲財務管理制度范文

一、總 則

1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、 職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作,參與分公司經(jīng)營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表并簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)采購、應付賬款核算;

①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結算單據(jù)。

(2)銷售、應收組;

①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

第2篇 某某餐飲有限公司財務制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。

餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務制度

第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條 財務部機構設置

財務部設置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置,即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。

會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下:

總經(jīng)理

公司財務總監(jiān)

實體財務經(jīng)理

公司財務經(jīng)理

主管會計

出納員

成本會計

往來款會計

資產(chǎn)會計

稽核

收銀員

保管員

主管會計

出納員

往來會計

資產(chǎn)會計

記賬員

第3篇 餐飲酒樓財務管理制度

餐飲連鎖酒樓財務管理制度

總 則

1、為了規(guī)范“***”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。

2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務管理基礎工作。

4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密

9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù),但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。

(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發(fā)票,設置發(fā)票領用登記薄,登記吧臺所領用發(fā)票數(shù),由領用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應及時向財務會計報告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

1、在總經(jīng)理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。

2、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,每月結帳應與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應查找原因,及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

(1)堅持“四個禁止”:禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。

(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

(3)科學儲存保管、控制庫存業(yè)務;合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務會計的業(yè)務指導、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務手續(xù)。

7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

第4篇 餐飲財務管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點

第5篇 餐飲財務分析制度

餐飲財務分析制度

1.目的為加強公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制,準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績,及時反饋預算執(zhí)行差異情況,促進公司財務狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高,特制定本制度。

2. 范圍適用于本酒店以及潛在投資項目的財務分析。

3． 具體制度

3.1 總則

3.1.1 公司財務分析工作由財務主管負責。

3.1.2 財務分析的基本要求:

3.1.2 .1財務分析要從實際出發(fā),實事求是,正確總結經(jīng)驗和教訓,找出薄弱環(huán)節(jié)和關鍵性問題,并提出改進措施。

3.1.2 .2財務分析必須以準確、充分的財務數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎和依據(jù)。

3.1.2 .3根據(jù)財務分析的目的,針對實際情況,靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。

3.1.2 .4財務分析報告應及時報送相關需求人。

3.1.3 公司財務分析主要包括財務報表分析、財務指標分析、擬投資項目的評估、專項分析。并根據(jù)工作安排,可進行定期(日、周、月、季、年)分析或根據(jù)工作需要,可進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。

3.2 財務分析的主要內(nèi)容

3.2.1 資產(chǎn)負債表日,公司財務分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;償債能力,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。

3.2.2 公司財務分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通,了解經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關部門和相關問題的處理建議。

3.2.3 擬對外投資項目的綜合評定,出具相應的財務分析報告,并對投資項目進行后期的財務追蹤、財務督導。

3.3 財務分析的工作重點

3.3.1 公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各部門預算目標完成情況加以分析。

3.3.2 成本費用分析成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務成本、銷售費用、固定費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行情況,構成比例和變化,找出各項支出增減變化的原因,提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié),提出降低成本、費用的具體措施,以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實現(xiàn)。

3.3 .3各產(chǎn)品大類的財務分析

3.3 .

3.1 各產(chǎn)品大類分析的主要內(nèi)容和要求考核各項目產(chǎn)品的利潤,主要分析各產(chǎn)品利潤預算完成情況、結構與變化;分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度,提出增收節(jié)支的具體措施;預測利潤變動趨勢,保證企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。

3.3 .

3.2 利潤中心分析的主要指標收入完成百分比,利潤完成百分比,與預算的差距等。

3.3 .4定期收集各種的財務報表,由各公司財務負責人和相關財務人員按酒店統(tǒng)一的表格格式,在規(guī)定的時間內(nèi)提供財務數(shù)據(jù)。

3.3 .5其他相關財務指標就資產(chǎn)結構、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理比率、負債比率、盈利能力、現(xiàn)金流量等方面,靈活的選用其中的某些財務指標,進行相應的財務數(shù)據(jù)分析。主要財務分析指標為了提高財務報表信息質(zhì)量,為投資決策提供更充分的數(shù)據(jù),特擬定以下財務分析指標,分析人員在分析過程中根據(jù)實際情況,對以下指標有選擇性的使用。

1、 變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。

(1) 流動比率公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計公司設置的標準值:2意義:體現(xiàn)公司的償還短期債務的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務越少,則流動比率越大,公司的短期償債能力越強。分析提示:低于正常值,公司的短期償債風險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

(2) 速動比率公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/流動負債合計保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/ 流動負債公司設置的標準值:1意義:比流動比率更能體現(xiàn)公司的償還短期債務的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比,以衡量公司的短期償債能力。分析提示:低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非?？煽?。變現(xiàn)能力分析總提示:

(1) 增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。

(2) 減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。

2、 資產(chǎn)管理比率

(1) 存貨周轉(zhuǎn)率公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]公司設置的標準值:3意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。

(2) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360_(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本公司設置的標準值:120意義:公司購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個公司管理的重要內(nèi)容。

⑶ 應收賬款周轉(zhuǎn)率定義:指定的分析期間內(nèi)應收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式:應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]公司設置的標準值:3意義:應收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(4) 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義:表示公司從取得應收賬款的權利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。公式:應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入公司設置的標準值:100意義:應收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說明其收回越快。反之,說明營運資金過多呆滯在應收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二,大量使用分期收款結算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(5) 營業(yè)周期公式:營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[(期初存貨+期末存貨)/2]_360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]_ 360}/產(chǎn)品銷售收入公司設置的標準值:200意義:營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。一般情況下,營業(yè)周期短,說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長,說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示:營業(yè)周期,一般應結合存貨周轉(zhuǎn)情況和應收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短,不僅體現(xiàn)公司的資產(chǎn)管理水平,還會影響公司的償債能力和盈利能力。

(6) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2]公司設置的標準值:1意義:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當于擴大資產(chǎn)的投入,增強公司的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費,降低公司的盈利能力。分析提示: 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結合存貨、應收賬款一并進行分析,和反映盈利能力的指標結合在一起使用,可全面評價公司的盈利能力。

(7) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]公司設置的標準值:0.8意義:該項指標反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說明銷售能力越強。公司可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來利潤絕對額的增加。分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量公司運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用,全面評價公司的盈利能力。

3、 負債比率負債比率是反映債務和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關系的比率。它反映公司償付到期長期債務的能力。

(1) 資產(chǎn)負債比率公式:資產(chǎn)負債率=(負債總額/ 資產(chǎn)總額)_100%公司設置的標準值:0.7意義:反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。分析提示:負債比率越大,公司面臨的財務風險越大,獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足,依靠欠債維持,導致資產(chǎn)負債率特別高,償債風險就應該特別注意了。 資產(chǎn)負債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達到85%及以上時,應視為發(fā)出預警信號,公司應提起足夠的注意。

(2) 產(chǎn)權比率公式:產(chǎn)權比率=(負債總額/股東權益)_100%公司設置的標準值:

1.2 意義:反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結構是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。分析提示:一般說來,產(chǎn)權比率高是高風險、高報酬的財務結構,產(chǎn)權比率低,是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說,在通貨膨脹時期,公司舉債,可以將損失和風險轉(zhuǎn)移給債權人;在經(jīng)濟繁榮時期,舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟萎縮時期,少借債可以減少利息負擔和財務風險。

⑶ 有形凈值債務率公式:有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產(chǎn)凈值)]_100%公司設置的標準值:

1.5 意義:產(chǎn)權比率指標的延伸,更為謹慎、保守地反映在公司清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值,它們不一定能用來還債,為謹慎起見,一律視為不能償債。分析提示:從長期償債能力看,較低的比率說明公司有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。

(4) 已獲利息倍數(shù)公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/ 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財務費用)/ 財務費用公司設置的標準值:

2.5 意義:公司經(jīng)營業(yè)務收益與利息費用的比率,用以衡量公司償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,公司就有充足的能力償付利息。分析提示:公司要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高,說明公司的債務利息壓力越小。

4、 盈利能力比率盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人,都非常關心這個項目。在分析盈利能力時,應當排除證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。

(1) 銷售凈利率公式:銷售凈利率=凈利潤/ 銷售收入_100%公司設置的標準值:0.1意義:該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:公司在增加銷售收入的同時,必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。

(2) 銷售毛利率公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]_100%公司設置的標準值:0.15意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎,沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對公司銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。

⑶ 資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]_100%公司設置的標準值:根據(jù)實際情況而定意義:把公司一定期間的凈利潤與公司的資產(chǎn)相比較,表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明公司在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結構、經(jīng)營管理水平有著密切的關系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y合杜邦財務分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。

(4) 凈資產(chǎn)收益率(權益報酬率)公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]_100%公司設置的標準值:0.08意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權益的投資報酬率,也叫凈值報酬率或權益報酬率,具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯(lián)系的多種因素,進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權益乘數(shù)。另外,在使用該指標時,還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進行分析。

5、 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本公司現(xiàn)金流量的實際情況;第二,有助于評價本期收益質(zhì)量,第三,有助于評價公司的財務彈性,第四,有助于評價公司的流動性;第五,用于預測公司未來的現(xiàn)金流量。流動性分析流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。

(1) 現(xiàn)金到期債務比公式:現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務本期到期債務=一年內(nèi)到期的長期負債+應付票據(jù)公司設置的標準值:

1.5 意義:以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務比較,可以體現(xiàn)公司的償還到期債務的能力。分析提示:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

(2) 現(xiàn)金流動負債比公式:現(xiàn)金流動負債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負債公司設置的標準值:0.5意義:反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度。分析提示:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

⑶ 現(xiàn)金債務總額比公式:現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負債總額公司設置的標準值:0.25意義:公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示:計算結果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高,公司承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現(xiàn)公司的最大付息能力。獲取現(xiàn)金的能力

(1) 銷售現(xiàn)金比率公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額公司設置的標準值:0.2意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。分析提示:計算結果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,公司的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。

(2) 每股營業(yè)現(xiàn)金流量公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)普通股股數(shù)由公司根據(jù)實際股數(shù)填列。公司設置的標準值:根據(jù)實際情況而定意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。分析提示:該指標反映公司最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。

⑶ 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額公司設置的標準值:0.06意義:說明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。分析提示:把上述指標求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收,需要的期間長短。因此,這個指標體現(xiàn)了公司資產(chǎn)回收的含義。回收期越短,說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強。財務彈性分析

(1) 現(xiàn)金滿足投資比率公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。公司設置的標準值:0.8取數(shù)方法:近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和;同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關欄目取數(shù),均取近五年的平均數(shù);資本支出,從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù);存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。如果實行新的公司會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務費用。意義:說明公司經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。分析提示:達到1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足公司擴充所需資金;若小于1,則說明公司部分資金要靠外部融資來補充。

(2) 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利公司設置的標準值:2意義:該比率越大,說明支付現(xiàn)金股利的能力越強,其值越大越好。分析提示:分析結果可以與同業(yè)比較,與公司過去比較。

⑶ 營運指數(shù)公式:營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應得現(xiàn)金其中:經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用=凈利潤 - 投資收益- 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出+ 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷公司設置的標準值:0.9意義:分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關系,評價收益質(zhì)量。分析提示:接近1,說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應獲現(xiàn)金相當,收益質(zhì)量高;若小于1,則說明公司的收益質(zhì)量不夠好。

第6篇 餐飲庫房財務管理制度

餐飲庫房財務管理:

1、 所有財產(chǎn)、低值易耗品應分別建立財產(chǎn)明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、 財產(chǎn)明細賬應認真填寫固定資產(chǎn)明細賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領、調(diào)、盤、。入——入庫單,領——領料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領、調(diào)號碼。

3、 低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

4、 原材料賬務分為兩部份:

(1) 鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領用數(shù)。

(2) 其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結存數(shù)。

5、 所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準,不得擅自涂改和撕毀。

6、 每年末庫管應編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。

7、 每月盤點完畢后,應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、 違返上述工作制度,落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、 賬務結轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務制度。

在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理,所以大家在使用時應根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。

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第7篇 餐飲企業(yè)財務管理制度

酒店餐飲業(yè)財務管理制度 -財務會計制度

×××餐飲有限公司財務會計制度

第一節(jié)總則

第一條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、

第8篇 餐飲業(yè)財務管理制度

餐飲業(yè)財務管理制度

財務管理及內(nèi)部控制制度

一主管會計賬務處理、報表制度

1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

2、會計記帳程序：

A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。

C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

E、月末要核對總帳與明細帳。

3、會計報表：

A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。

B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。

C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

二現(xiàn)金、支票借用制度

1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

4、請總經(jīng)理核準后，交于財務部。

5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結束后，抽取借支單。

三費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。

3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。

4、對預算內(nèi)的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經(jīng)理批準。

5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。

6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。

7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。

四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當年應提固定資產(chǎn)折舊額。

2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責管理。

4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務管理辦法進行計提。

5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。

6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

五發(fā)票管理制度

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。

2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。

3、領取及上交時應登記，登記內(nèi)容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。

4、收銀員應根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務。

6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。

六備用金管理制度

1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現(xiàn)長款，應如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應按酒店有關規(guī)定賠償。

5、領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。

七收銀員交接班制度

1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。

2、當面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。

3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。

4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。

5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。

八收銀員交款見證制度

收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi)，特制定交款見證制度：

1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見證。

4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉(zhuǎn)柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。

5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù)，不做其它證明。

7、見證工作不許非財務人員進行。

九計算機網(wǎng)絡設備維護及保養(yǎng)制度

為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務管理和經(jīng)營信息及時、準確，特制定計算機網(wǎng)絡設備維護及保養(yǎng)制度。

1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。

2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。

3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。

4、當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內(nèi)關閉UPS。

5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。

6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

第9篇 餐飲財務管理制度2023

餐飲業(yè)的財務管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關于“餐飲財務管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!

一.總則

1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家,學校和后勤發(fā)展集團有關財務的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規(guī)定處理。

5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。

三.銀行存款,支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉(zhuǎn)帳支票領請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。

8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內(nèi)報帳。

五.收據(jù)管理與報帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。

2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。

4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

第10篇 餐飲行業(yè)財務管理制度

1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家,學校和后勤發(fā)展集團有關財務的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任'一支筆'的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規(guī)定處理。

5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。

三.銀行存款,支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉(zhuǎn)帳支票領請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。

8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內(nèi)報帳。

五.收據(jù)管理與報帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。

2. 開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。

4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

第11篇 x餐飲財務管理制度

餐飲財務管理制度是為了強化餐飲企業(yè)管理,規(guī)范外包財務管理、財務核算,健全餐飲財務制度,同時也是為了規(guī)范餐廳財務人員工作,并提升餐廳財務管理效率,我在這里與大家分享我收集的一部分比較實用的有關餐飲企業(yè)財務管理制度,希望對大家財務管理規(guī)范有所幫助。

1、餐飲財務報銷管理制度

其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關規(guī)定等。

一、暫借款及預付款審批規(guī)定

二、費用報銷規(guī)定

三、差旅費報銷規(guī)定

四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定

五、其它有關規(guī)定

附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表

2、連鎖餐飲財務管理制度

本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解,為財務人員處理財務事務確立了工作標準,有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。

3、餐飲營業(yè)額日報表

營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉(zhuǎn)帳結算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。

4、餐飲企業(yè)財務管理制度大全

本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

一、會計管理制度

二、出納管理制度

三、收銀作業(yè)制度

四、庫房管理制度

5、餐飲業(yè)會計管理與控制

成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。

對于各環(huán)節(jié)的會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。

第12篇 餐飲財務內(nèi)部牽制制度

餐飲業(yè)會計實務:餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度

(一)凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內(nèi)部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監(jiān)督。

(三)制定的內(nèi)部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。

第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權,董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權。總經(jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權。

第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。

第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。

(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。

(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。

(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。

(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。

第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。

第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。

第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。

第五十三條 使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數(shù)量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。

第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責任。

第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負責監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。

第五十七條 主管會計負責登記總賬,往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負責核對總賬與明細賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。

第五十八條 賬務人員外出結算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準,將審批單附在記賬憑證上。

第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負責發(fā)出商品;核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負責收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。

第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認真檢查,贈菜必須有相關人員簽名。

第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。

第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。