后勤集團財務管理制度

后勤集團財務管理制度

第一章 總則

第一條 為加強z后勤集團財務管理,提高資金使用效益,規(guī)范財務行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及《高等學校財務制度》等有關規(guī)定,結合z后勤集團(以下簡稱集團)的實際情況,制訂本制度。

第二條 本辦法適用于集團各單位。

集團財務管理的基本原則是建立健全內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映集團財務狀況和經(jīng)營成果,努力提高經(jīng)濟效益。

集團實行統(tǒng)一領導,集中管理,逐級審批,分戶核算的財務管理模式。

各單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第二章 財務機構和財務人員

第六條 集團設財務部,其主要職能是負責集團各項財務收支的預算、計劃、控制、核算、分析和考核工作;制定集團的各項財務規(guī)章制度;檢查各單位執(zhí)行財務政策的情況;監(jiān)督各單位各項經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。

第七條 集團實行財務人員委派制及崗位輪換制,各單位財務人員的編制根據(jù)其工作需要及工作量確定。

第八條 財務人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗,集團及各單位財務人員實行聘任制,由集團財務部統(tǒng)一管理。

第九條 集團委派的財務人員應協(xié)助各單位領導管理財務工作,完成各單位領導交辦的工作任務并配合集團財務部對各單位財務工作進行監(jiān)督管理。

第三章 預算管理

第十條 集團對各單位實行財務預算管理,經(jīng)營單位采取以經(jīng)營目標預算為主的管理方式,非經(jīng)營單位采取收支預算為主的管理方式。

第十一條 各單位應按照集團的要求和規(guī)定,編報年度財務預算,經(jīng)集團審核、調(diào)整、下達后執(zhí)行。

第十二條 各單位應按集團確定的預算計劃,組織收入和安排各項預算支出,通過落實預算,保證完成集團下達的經(jīng)營目標。

第十三條 各單位應及時對預算執(zhí)行情況進行分析,根據(jù)分析結果采取相應措施。

第十四條 預算支出應嚴格按照預算規(guī)定執(zhí)行,防止超計劃、超范圍開支。對于因業(yè)務變動造成工作內(nèi)容或費用支出減少的預算項目,要本著節(jié)約的原則執(zhí)行預算,而不得隨意開支。

第十五條 集團預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整,集團經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化,引起收支項目需要調(diào)增調(diào)減時,可由集團自行調(diào)整;各單位在預算執(zhí)行過程中需要調(diào)整預算指標時,須報集團批準。

第四章 收入和支出的管理

第十六條 集團各項收費必須符合國家法律、法規(guī)及學校收費管理的要求,嚴格執(zhí)行收費標準。

第十七條 各單位取得的各項收入應及時全額上交集團,嚴禁少報、晚報收入,不得私存、私放、隱瞞、截留、挪用、坐支或私分各項收入,嚴禁私設小金庫。

第十八條 各單位應將本單位收費的項目、收費的標準、收費的依據(jù)及可用于收費資源收費對象的數(shù)量上報集團財務部備案;各單位對新增的收費項目,應根據(jù)有關文件提出書面申請,填寫《z后勤集團收費申報審批表》并附相應的收費管理辦法及依據(jù),經(jīng)集團領導審批后,一并報集團財務部備案。

第十九條 集團各級各項支出均納入集團預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。各項支出必須嚴格按照批準的預算所規(guī)定的用途開支并講求資金使用效果。

第二十條 經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

第二十一條 各單位應根據(jù)成本管理的需要,制定內(nèi)部成本管理辦法,加強成本管理責任制,建立健全成本管理體系,降低成本,控制消耗,節(jié)約開支,提高競爭力。

第二十二條 各單位要在預算的框架內(nèi)制訂費用的開支范圍和標準,按照“保障工作任務,實行厲行節(jié)約”的原則,合理安排費用開支。

第二十三條 任何支出必須符合《z后勤集團財務審批制度》規(guī)定的審批手續(xù)。

第五章 固定資產(chǎn)的管理

第二十四條 固定資產(chǎn)的確認標準應符合學校及集團資產(chǎn)管理部相關規(guī)定。

第二十五條 固定資產(chǎn)管理部門和財會部門必須分工明確,密切合作,嚴密手續(xù),定期對賬,做到賬卡相符,賬實相符。

第二十六條 各單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

第二十七條 集團固定資產(chǎn)不計提折舊,集團內(nèi)需要計提折舊的企業(yè)法人單位,按相關規(guī)定計提折舊。

第二十八條 有關固定資產(chǎn)的轉移、調(diào)出、報廢等,按學校及集團的有關規(guī)定辦理。

第六章 流動資產(chǎn)的管理

第二十九條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。

第三十條 對現(xiàn)金、銀行存款的管理按照《z后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則》執(zhí)行。

第三十一條 各單位的應收、預付款項應按往來單位設立備查賬,及時登記每筆往來款項,準確記錄其形成、回收及增減變化情況,并定期與相關單位聯(lián)系核對余額。加強對應收及預付款項的清理與回收工作,督促相關責任人及時回收或報賬,避免壞賬損失的發(fā)生。

第三十二條 各單位應按照集團統(tǒng)一的要求進行存貨管理,健全存貨管理制度,確保存貨的完整和安全。

第三十三條 物資采購應按照集團相關采購管理辦法執(zhí)行。貨物入庫必須清點、檢查、驗收,并填寫入庫單,貨物出庫必須有領料或發(fā)貨單,并由領取人簽收。

第三十四條 對存貨的管理,應定期進行盤點,對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因,分清情況及時處理。

第七章 其他

第三十五條 各單位固定資產(chǎn)購置及大、中修理,要求事先上報計劃;大額資金的投資及運作,需經(jīng)過評審及可行性論證,以保證投資決策的科學性與安全性。

第三十六條 各單位對外簽訂的經(jīng)濟合同、協(xié)議應提交一份給集團財務部存查;涉及金額較大的經(jīng)濟合同、協(xié)議正式簽署之前應事先報集團財務部審核。

第三十七條 會計賬冊的建立、會計憑證的填制、會計核算的程序、會計報表、會計檔案的管理等日常財會業(yè)務的處理,嚴格按國家財政部下發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》和國家統(tǒng)一的會計制度的有關條例執(zhí)行。

第八章 附則

第三十八條 本規(guī)定由集團財務部負責解釋。

第三十九條 本規(guī)定自2006年7月1日開始實施。集團財字〔2000〕1號《z后勤集團財務管理暫行辦法》同時廢止。