資產評估工作底稿撰寫復核管理制度

*x資產評估有限公司評估工作底稿撰寫、復核、管理制度

一、為了規(guī)范我公司評估底稿的編制、復核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質量和評估任務的完成。根據(jù)有關規(guī)定制定本制度。

二、本公司的評估工作底稿，是由在公司內執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。

三、評估工作底稿應如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結論有關的所有重要事項，以及注冊資產評估師的專業(yè)判斷。評估工作底稿可以由注冊資產評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經注冊資產評估師審核后整理形成。

四、本公司形成的評估工作底稿應當做到內空完整、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據(jù)有關要求，結合本公司實際，統(tǒng)一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿)，三類(綜合類、業(yè)務類、備查類)符合相關要求的評估工作底稿，供注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當運用。

五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應服從項目主管安排，按評估計劃的分工認真撰寫公司內統(tǒng)一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，

要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關數(shù)據(jù)的真實性及評估結論負直接責任，并在所編評估底稿上簽名，以示負責。

六、評估底稿中運用的各種評估標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關評估工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。

七、依據(jù)本公司《質量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復核制。

(一)項目負責人審核

項目負責人應在評估現(xiàn)場就以下內容進行復核和自查：

1、是否對企業(yè)的經營情況進行了了解，對評估風險是否有了正確評價;

2、評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理由;

3、評估過程是否記錄在工作底稿中(現(xiàn)場勘驗記錄等);

4、是否取得充分的評估依據(jù)(詢價記錄、市場調查記錄);

5、評估表格鉤稽關系是否正確;

6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證;

7、評估說明與表格是否符合規(guī)定要求;

8、是否已就評估結果與委托單位交換過意見，結論如何;

9、原始資料(報表、明細表、承諾函)是否充分，客戶是否蓋章。

(二)部門經理的審核

部門經理應對項目負責人復核過的底稿進行重點審核。審核內容如下：

1、評估計劃是否經過核準，并按要求執(zhí)行。

2、對該評估項目的重點，進行詳細復核，具體包括：

(1)涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確;

(2)重大事項是否進行過披露;

(3)表格與報告數(shù)字是否正確。

3、各項內容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。

4、對企業(yè)的期后事項或或有負債等重大事項，是否加以披露。

5、整體報告的內容、格式是否符合國家的有關規(guī)定。

(三)法人的復核

對項目負責人審核過的工作底稿，進行重點復核。

1、復審評估計劃是否已經過核準，重大問題請示報告是否完備。并經逐級審批;

2、重大問題的處理結果是否恰當;

3、分析判斷評估結果是否恰當;

4、是否有工作小結;

5、以應有的職業(yè)謹慎，考慮對重大事項的處理，評估結論與評估說明文字表達是否符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報告。

八、注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的評估工作底稿按公司內規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。

九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的評估工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。

十、公司對形成評估檔案的評估工作底稿，應建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關手續(xù)和注冊資產評估師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。

十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關。

十二、本制度自批準設立之日起實行。

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