公司財務(wù)管理制度通用簡單（十二篇）

發(fā)布時間：2024-02-02 19:44:01 查看人數(shù)：48

下載一鍵復(fù)制全文

公司財務(wù)管理制度通用簡單

第1篇公司財務(wù)管理制度通用簡單

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

更多財務(wù)管理制度范本推薦閱讀*****:

1、最新公司財務(wù)管理制度范本

2、公司財務(wù)管理制度范本通用簡單

3、餐飲財務(wù)管理制度

4、事業(yè)單位財務(wù)管理制度全文

5、2023年最新公司財務(wù)管理制度范本

6、影響農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度發(fā)展分析

7、基建財務(wù)管理制度

8、酒店財務(wù)管理制度

9、學(xué)校財務(wù)管理制度范本

10、學(xué)校財務(wù)管理制度模板

第2篇實業(yè)公司區(qū)域財務(wù)管理制度

z實業(yè)公司區(qū)域財務(wù)管理制度

1、員工費用報銷單規(guī)范流程:

所有的報銷費用必須有發(fā)票單據(jù)------根據(jù)發(fā)票單據(jù)填好費用報銷單/差旅報銷單-----那個部門(那個店)------(寫上附幾張原始單)------報銷人簽名------經(jīng)手人簽名------總經(jīng)理審核簽名------到財務(wù)部報銷(備注:出差人員住宿:必須拿回服務(wù)業(yè)發(fā)票方可報銷,收據(jù)不得報銷。規(guī)定:出差人員100/天的差旅包干補(bǔ)助,出差超出半個月以上實補(bǔ)1500元/月。(具體細(xì)則見廣東區(qū)域出差報銷規(guī)定。)

2、工資核算管理流程:

每月5號之前人事部必須把上月費用報銷核算好------財務(wù)審核------總經(jīng)理審批------15號發(fā)放費用

每月10號之前人事部必須把上月工資總表核算好------財務(wù)審核-----總經(jīng)理審批-----20號發(fā)放員工工資(備注:辦公室及區(qū)域經(jīng)理25號發(fā)放工資)(費用/差旅報銷不列入工資一起發(fā)放,單獨列其它項目發(fā)放)

3、備用金的管理流程:

員工預(yù)支借款及辦公室和庫房借備用金必須填好借支單和用途(簽名)---財務(wù)審核----總經(jīng)理審批-----出納審核----財務(wù)入帳(備注:外地出差人員預(yù)支款應(yīng)由運營經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn),由總經(jīng)理批準(zhǔn),出納先打借條,財務(wù)審核,出納發(fā)放。再核實報銷!)(特殊情況:由經(jīng)理不在公司急需支付金額2000以下,可以由財務(wù)代簽,由出納支付),借款的前提是保證前帳已經(jīng)結(jié)清,做到前帳簿清,后賬不立。

4、現(xiàn)金支出和銀行存款的管理:

每月的現(xiàn)金/銀行支出必須要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個門店/部門),注明用途。

5、倉庫進(jìn)銷存的管理:

入庫:入庫單據(jù)由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(jù)(復(fù)印件不收)交到財務(wù)入帳。

出庫:出庫單據(jù)憑出貨單品數(shù)量、金額注明入庫價格和(出貨價)上柜價格并注明發(fā)那個門店,把發(fā)貨單據(jù)交一份到財務(wù)入帳。

加盟店:發(fā)貨單據(jù)寫上單品數(shù)量、金額注明入庫價格和出貨價格,發(fā)貨單據(jù)交一份到財務(wù)入帳。

退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個部門/店,退貨數(shù)量、金額,交一份到財務(wù)入帳。

月末庫存:每月25號盤點月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤點表交到財務(wù)。(店面月末庫存表28號交到財務(wù))

6、加盟店:

加盟店投入要有加盟依據(jù)合同單,加盟金額要有原始單據(jù)/票據(jù)方便入帳。加盟商要貨如果從北京庫房直接要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!

7、押金單據(jù)管理:

押金用現(xiàn)金/銀行存款支付注明用途,注明那個店面,開收據(jù)三聯(lián)(店長一聯(lián),營業(yè)員一聯(lián),財務(wù)一聯(lián)入帳)。

8、稅金及租金單據(jù)管理:

每月報稅后必須到稅局打回清單,并寫明是銀行支付,還是現(xiàn)金支付,注明那一個店面!

每月租金/水電費繳納后必須商場提供租金發(fā)票,郵寄到公司財務(wù)部。

9、銷售單據(jù)管理:

每月店面的銷售:做好月末盤點表注明:會員價銷售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現(xiàn)金和銀行存款日報表必須與月末25號的銷售數(shù)據(jù)相符!單品合計數(shù)量(及金額)、費用報銷憑證必須要在每月30號之前寄回公司,【并注明那個門店(姓名)】交到人事部核算工資!

附注:【所報銷票據(jù)必須是真實有效的票據(jù)(發(fā)票),如有查到票據(jù)無效(或無票據(jù)報銷),金額不準(zhǔn)確一律退回,不得報銷!】

【公司為了帳目明確化,以上制度每位員工務(wù)必執(zhí)行,執(zhí)行日期從20**年7月26日起】

**實業(yè)有限公司

財務(wù)部

第3篇有限公司財務(wù)管理制度編集

公司發(fā)展日益壯大，為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，加強(qiáng)公司財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本財務(wù)管理制度。

第一部分：財務(wù)部門的職能

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。

二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二部分：財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

一、財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務(wù)記賬采用電子記賬方式。

四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性，對于調(diào)動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)，財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。

第三部分：資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。

2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。

4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務(wù)印章管理規(guī)定

1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中。

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。

對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力，使用時須嚴(yán)格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

第四部分：發(fā)票管理制度

一、發(fā)票的領(lǐng)購

1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。

二、發(fā)票開具和保管

1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專用章。

2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請人及開票員共同承擔(dān)。

3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。

4、開票員收到開票申請后，應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。

5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實際困難的，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的，須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。

對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。

6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

7、尚未開具使用的發(fā)票，應(yīng)存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。

第五部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度

一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。

2、為了便于查閱每個客戶的交易明細(xì)，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算，收款時再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

3、財務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

4、財務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作，銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財務(wù)會計對部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細(xì)，對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)及時上交財務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點，不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預(yù)留質(zhì)保金，根據(jù)實際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會計資料。

6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應(yīng)注意核對相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

7、部門會計應(yīng)注意核對實際入庫貨物明細(xì)和供應(yīng)商提供發(fā)票明細(xì)的對應(yīng)關(guān)系。

第六部分：固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的界定

使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊年限

類別

代碼

折舊年限

凈殘值率

1、電子設(shè)備

ZC013年5%

2、車輛

ZC024年5%

3、其他設(shè)備

ZC035年5%

4、辦公家具

ZC045年5%

5、房屋、建筑物

ZC0520年5%

三、固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法進(jìn)行折舊。

四、其他

固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報賬處理。

第七部分：費用報銷制度

一、差旅費財務(wù)管理規(guī)定

1、差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費、車船費、伙食補(bǔ)助費、交通補(bǔ)助費等各種費用。

2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。

事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補(bǔ)助。

出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。

3、住宿費按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計算，財務(wù)薪資專員計算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補(bǔ)助計入當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。

4、隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補(bǔ)助。

5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準(zhǔn)再報銷住宿費用。

6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。

7、出差人員報銷住宿費的，應(yīng)提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù)。

8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/間/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

280220180部門主管

200150120其他人員

1501201009、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：

單位：元/天

地區(qū)

人員

直轄市

特殊地區(qū)

省會城市

地級市

縣級市及以下

總經(jīng)理

12010080部門主管

1008060其他人員

80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理批準(zhǔn)。有審批權(quán)限的審批人簽署《出差申請單》時應(yīng)審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生。

11、出差員工返回公司后，應(yīng)及時填制《出差返回確認(rèn)表》，根據(jù)實際情況注明差旅費承擔(dān)情況、實際出差地點、期限?！冻霾罘祷卮_認(rèn)表》審批流程為：出差員工→部門負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務(wù)薪資專員予以核算工資。

12、出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結(jié)清借款。逾期未報的，從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額。財務(wù)人員審核《差旅費報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。

二、業(yè)務(wù)招待費財務(wù)管理規(guī)定

總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費用的，需事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。申請人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待，不得超過批準(zhǔn)額度，未經(jīng)事先批準(zhǔn)的或超過審批額度的招待費用財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

報銷業(yè)務(wù)招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財務(wù)費用審核專員進(jìn)行審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報銷。

財務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生部門分部門記賬。

三、通訊費財務(wù)管理規(guī)定

通訊費執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報銷。

四、辦公費用管理規(guī)定

辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé)，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《辦公用品請購單》進(jìn)行采購。

采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務(wù)審核人員須根據(jù)《辦公用品請購單》，并檢查原始單據(jù)的真實合法有效性。

財務(wù)人員應(yīng)按照請購人所在部門分部門記賬。

五、車輛費用管理規(guī)定

1、車輛油費

車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準(zhǔn)報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。

2、車輛保養(yǎng)、維修費

按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷;因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷;因違章造成的車輛維修費視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報銷或不予報銷。

3、停車費

因公發(fā)生的停車費用，經(jīng)規(guī)范流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷。

4、違章賠償、罰款

車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛?cè)俗孕谐袚?dān)，總經(jīng)理特批除外。

六、財務(wù)費用管理規(guī)定

公司賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務(wù)費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。

七、其他費用報銷規(guī)定

其他因公發(fā)生的經(jīng)營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報銷。

八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。

出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權(quán)拒絕辦理。

九、費用賬務(wù)處理規(guī)定

1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。

2、為了便于分析各類費用發(fā)生情況，費用科目一般采用二級明細(xì)科目設(shè)置，根據(jù)管理需要，部分科目可設(shè)置三級明細(xì)科目。

3、財務(wù)人員錄制憑證時應(yīng)嚴(yán)格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發(fā)生情況。

十、票據(jù)審核規(guī)定

財務(wù)費用審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實性、有效性。財務(wù)人員對無效、不真實、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補(bǔ)充。

第八部分：薪資管理制度

一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)構(gòu)，薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)由公司總經(jīng)理決定。

二、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司總經(jīng)理決定。

三、財務(wù)薪資專員應(yīng)按照總經(jīng)理核定的薪資標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。

四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數(shù)。

員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。

事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數(shù)。

五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→發(fā)放(每月8日)。

第九部分：會計檔案管理制度

一、每期月結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印會計憑證，按照會計規(guī)范裝訂成冊。

二、每期年結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印各類會計賬冊，按照會計規(guī)范裝訂成簿。

三、每期的財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理，定期裝訂。

四、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料嚴(yán)格按照會計檔案規(guī)范進(jìn)行保管。

五、會計檔案的查閱權(quán)限限于財務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)人員的監(jiān)督下在財務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱。

第十部分：其他相關(guān)規(guī)定

一、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位或個人提供擔(dān)保貸款。

二、因財務(wù)管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標(biāo)準(zhǔn)格式的關(guān)鍵需求點。

本財務(wù)管理制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補(bǔ)充規(guī)定。

第4篇分公司財務(wù)管理制度范文

總則

第一條目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況,制定本制度。

第二條適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的,代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對分公司的各項財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管理目標(biāo)

第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè),營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”,實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補(bǔ)充的集中核算制。

第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會計基礎(chǔ) 工作管理

第十二條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規(guī)范:

1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的管理

第十五條銀行賬戶的設(shè)立:

1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項,除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支,包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條倉庫單據(jù)管理:

一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實物,應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)

2. 《出庫單》:所有實物辦理入庫后,在領(lǐng)用時必須開具此單,領(lǐng)用時,倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意,倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。

4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。

5. 《報廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱,實物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認(rèn)入庫。

2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。

3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點,時間及事由,同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬,進(jìn)銷存匯總表,對各貨物的總額進(jìn)行核算。

2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯登,漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點,《盤點表》由倉管員填寫并簽字,交財務(wù)部會計復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時查明原因,書寫盤點報告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義:

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:

1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2. 通訊設(shè)施,指傳真機(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計提:

1. 折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2. 折舊年限:

參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3. 資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費用的管理

第二十一條費用的定義:

費用是公司進(jìn)行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費,是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條費用預(yù)算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費用,以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表?？梢允请娮訖n,財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù),并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會,討論當(dāng)月費用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費用制度。

2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條備用金借支程序:

1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項,借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進(jìn)行實報實銷制,為了及時反映費用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務(wù)處理,報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費用報銷類型:

費用報銷按單據(jù)類型分為:日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

1. 用報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費,交通費,通訊費等其他相關(guān)費用

2. 差旅費報銷,使用《差旅費報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3. 實物報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費,住宿費,通訊費,辦公費,招待費),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。

第二十六條費用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):

1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時間、地點,產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關(guān)人員的名字,費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱,對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費用金額,否則無效。

第二十七條審批權(quán)限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核, 確認(rèn)無誤后交費用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認(rèn)報銷。

第二十八條費用報銷標(biāo)準(zhǔn),見《費用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,核對賬賬,賬實是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進(jìn)行核對,并對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進(jìn)行核對,加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末,會計將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實相符,賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條分公司每年形成的會計檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

第5篇正大房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

河口房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

2、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

4、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

6、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對賬單相

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第6篇工程分公司財務(wù)科長崗位制度

建筑分公司財務(wù)科長崗位制度

一、組織分公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。

二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負(fù)責(zé)資金的調(diào)配。

三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核,督促相關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、組織健全分公司財務(wù)核算制度,利用財會資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟(jì)技術(shù)、成本分析活動。

六、參與組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)。

七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其他事項。

第7篇房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計費: 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費用預(yù)算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。

4、管理費用預(yù)算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務(wù)費用預(yù)算

財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評價

公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。

第8篇建筑總公司財務(wù)盤點制度

建筑工程總公司財務(wù)盤點制度

第一條目的

為保證存貨及財產(chǎn)的正確性,加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心,加強(qiáng)財產(chǎn)管理,制定本制度。

第二條盤點范圍

存貨盤點:原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料;

財產(chǎn)盤點:固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點;

財務(wù)盤點:現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

第三條盤點方式

1、固定盤點:盤點工作每年于年中和年末盤點兩次,由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行;

2、突擊盤點:監(jiān)事會和審計部不定期進(jìn)行盤點,對突擊盤點中查出的帳實不符事項,輕者對責(zé)任人罰款2000元以上,嚴(yán)重的罰款2.3萬元。

第四條盤點工作注意事項

1、財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點通知,并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會,擬定時間表;

2、盤點原則上采用全面盤點方式,如確因事情特殊無法辦理,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式;

3、盤點應(yīng)盡可能采用精確計量,每項財物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項,盤點結(jié)果不得變動;

4、盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫'盤點統(tǒng)計表',一式兩份,一份交資產(chǎn)管理部門,一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。

第五條盤點報告

財務(wù)管理部依據(jù)'盤點統(tǒng)計表'編制'盤點盈虧報告',送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后,送回財務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份,一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門,一份財務(wù)管理部留存。

盤點盈虧金額平時列入暫估科目,年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第六條賠償處理

材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者,賠償相同金額并處以500元以上罰款:

1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者;

2、對所保管的財物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者;3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

第9篇 z保險公司財務(wù)制度

每個行業(yè)都有每個行業(yè)的游戲規(guī)則,同時也有各種規(guī)章制度。對于金融保險行業(yè),如何制定一些規(guī)定的財務(wù)制度呢以下是完整的保險公司財務(wù)制度的資料,可供參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務(wù)行為,促進(jìn)各類金融保險企業(yè)公平競爭,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,制定本制度。

第二條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的,經(jīng)依法登記注冊,持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證,具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)):

(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。

(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。

(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農(nóng)村信用社、各類財務(wù)公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務(wù)的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。

上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè),分別按有關(guān)行業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

第三條企業(yè)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及其他變更登記等主要事項,在依法辦理手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財政機(jī)關(guān)提交有關(guān)的變更文件復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條企業(yè)要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,做到原始記錄的準(zhǔn)確、完整,建立、健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,加強(qiáng)內(nèi)部各級單位的經(jīng)濟(jì)核算,定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核、分析工作,有效地籌集和運用資金,增收節(jié)支,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第二章資本金和負(fù)債

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。

國家資本金是指有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條企業(yè)可以采取吸收現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。采取吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;采取發(fā)行股票方式籌集的資本金,按照股票面值計價。

第九條企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定,分享企業(yè)的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第十條企業(yè)籌集的資本金,在經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

第十一條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入),資產(chǎn)重估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條在企業(yè)的資本金中,銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%,保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第十三條企業(yè)的負(fù)債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付(包括融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款)和預(yù)收款項以及其他負(fù)債。

第十四條企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金,不得擅自提高或變相提高利率以及付費標(biāo)準(zhǔn),并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),努力降低籌資成本。

第十五條企業(yè)的負(fù)債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,應(yīng)在債券到期以前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十六條企業(yè)以負(fù)債形式籌集的資金,按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應(yīng)付利息,計入企業(yè)成本,實際支付給債權(quán)人的利息,沖減應(yīng)付利息。

第三章固定資產(chǎn)

第十七條固定資產(chǎn)包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品,作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。

第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)按照下列原則計價:

(一)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第十九條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查,年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,及時處理。企業(yè)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十條企業(yè)以固定資產(chǎn)對外投資,或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時,均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。

第二十一條企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第二十二條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損的凈損失,在籌建期間發(fā)生的,計入開辦費,在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。

第二十三條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

第二十四條企業(yè)的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本,不得沖減資本金。

第二十五條企業(yè)的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用的各類設(shè)備。

(三)季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第二十六條下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)已估價單獨入賬的土地。

(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。

(三)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(四)以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(六)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(七)破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第二十七條企業(yè)投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計提折舊。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季(月)計提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率,按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3—5%確定,個別企業(yè)某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機(jī)關(guān)備案。

企業(yè)可根據(jù)實際情況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎(chǔ)上,確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限,報主管財政機(jī)關(guān)備案。

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn),經(jīng)財政部批準(zhǔn),可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下:

(一)平均年限法的計算公式

年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

季折舊額=原值×年折舊率/4

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計算公式

1.單位里程折舊額=原值×(1-預(yù)計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2.每臺班折舊額=原值×(1-預(yù)計凈殘值率)/規(guī)定的總工作臺時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率/4

月折舊額=凈值×年折舊率/12

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi),將凈值平均攤銷。(四)年數(shù)總和法的計算公式

年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數(shù))/〔折舊年限×(折舊年限+1)〕×100%

季折舊額=原值×(1-預(yù)計凈殘值率)×年折舊率/4

月折舊額=原值×(1-預(yù)計凈殘值率)×年折舊率/12

企業(yè)按照上述規(guī)定,有權(quán)選擇具體的折舊方法,在開始實行年度前報主管財政機(jī)關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法,并報主管財政機(jī)關(guān)備案。

第四章現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十一條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十二條庫存現(xiàn)金必須做到賬面余額與庫存金額相符,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作,建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯款等,按照規(guī)定程序,分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十三條企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時,因價格、匯率變動與賬面原值的差額,列入當(dāng)期損益。

第三十四條企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金和備付金,因遲交或少交準(zhǔn)備金而造成的加息,在企業(yè)的稅后利潤中支付。

第五章放款

第三十五條企業(yè)放款應(yīng)當(dāng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策,建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的控制制度,并嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策,按期回收放款的本金和利息,同時接受金融管理機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)督。

第三十六條企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價,并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應(yīng)收利息,計入當(dāng)期損益。

第三十七條貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價,利息和手續(xù)費部分計入當(dāng)期損益。

第三十八條企業(yè)發(fā)放的抵押放款,借款人到期不能償還,依法對抵押物進(jìn)行處理后取得的凈收入,高于放款本金的部分計入當(dāng)期損益;低于放款本金的部分,按規(guī)定程序報批后,從提取的呆賬準(zhǔn)備金中核銷,應(yīng)收利息與實收利息的差額從壞賬準(zhǔn)備金中沖減。

第三十九條企業(yè)辦理租賃業(yè)務(wù)按下列規(guī)定處理:

辦理融資租賃的租賃資產(chǎn)以總成本計價,包括租賃資產(chǎn)的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當(dāng)期損益。

辦理經(jīng)營租賃的租賃資產(chǎn)按原值計價,企業(yè)在辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入,按規(guī)定計入當(dāng)期損益。

第四十條對于借款人不能按期償還的放款,企業(yè)要認(rèn)真查明原因。有擔(dān)保人的放款要依法追究擔(dān)保人的責(zé)任;對因本企業(yè)工作人員過失或經(jīng)營管理不善造成的放款損失,應(yīng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第四十一條企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款,其中逾期(含展期后)3年以上的放款,作為催收放款管理,應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益,實際收到的利息計入當(dāng)期損益。

第四十二條企業(yè)發(fā)生的呆賬放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權(quán)限從呆賬準(zhǔn)備金中核銷,呆賬準(zhǔn)備金僅限于核銷放款本金,其應(yīng)收利息已計入損益的沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第六章證券及投資

第四十三條企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)財政、金融政策和法規(guī),可以采用購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。企業(yè)不得以國家授予的經(jīng)營特許權(quán)對外投資,也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款,企業(yè)對外投資不得擠占應(yīng)上交國家的稅金和利潤。

第四十四條企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經(jīng)評估確認(rèn)的金額計價。企業(yè)購買有價證券,實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應(yīng)計利息的,應(yīng)按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息計價。

企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)對外投資,須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估確認(rèn)后的價值計價。

第四十五條企業(yè)購買的有價證券按經(jīng)營目的不同,分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有,到期收回本息,以獲取利息或股利為目的而購入的有價證券。經(jīng)營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。

第四十六條企業(yè)出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。企業(yè)出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額,計入當(dāng)期損益。

第四十七條企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應(yīng)收利息,分期計入損益。

企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與賬面成本和應(yīng)收利息的差額計入當(dāng)期損益。

第四十八條企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券,實際支付的款項與票面價值的差額,應(yīng)在債券到期以前,分期沖減或增加債券利息收入。

第四十九條企業(yè)對外投資分得的股利或利潤,計入投資收益,并按規(guī)定交納或補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。

第五十條企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和購買股票方式進(jìn)行長期投資,對被投資單位沒有實際控制權(quán)的,對外投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,對外投資采用權(quán)益法核算。

采用權(quán)益法核算的,被投資企業(yè)的所有者權(quán)益增加,企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時,相應(yīng)減少對外投資。

第七章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第五十一條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

第五十二條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價:

(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn),按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中的實際成本計價。除企業(yè)合并外,商譽(yù)不得作價入賬。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)。

第五十三條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

(二)法律無規(guī)定有效使用期限,企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的,按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。

(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按預(yù)計的受益期限確定。

(四)受益期限難以預(yù)計的,按不短于10年的期限攤銷。

第五十四條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家另有規(guī)定者外,計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。

第五十五條企業(yè)的遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費是指企業(yè)及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費,以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費用支出,為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出,籌建期間應(yīng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。

開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?攤銷期不得短于5年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第五十六條企業(yè)的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資以及涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第八章成本

第五十七條企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、各種準(zhǔn)備金以及有關(guān)支出,按規(guī)定計入成本。

第五十八條企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容:

(一)利息支出。指企業(yè)以負(fù)債形式籌集的各類資金(不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金),按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息。

(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標(biāo)的遭受損失,按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。

(三)金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。

(四)固定資產(chǎn)折舊費。指企業(yè)按照國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務(wù)的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定掌握:

1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內(nèi)控制使用。應(yīng)付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月平均余額為基數(shù),劃分檔次,分檔計付,控制比例隨余額的增加相應(yīng)遞減。代辦儲蓄平均余額應(yīng)扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務(wù)中從事吸儲、復(fù)核和管理工作應(yīng)分?jǐn)偟膬π畲婵钣囝~。

2.代辦保險業(yè)務(wù)手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例控制使用。其中,國內(nèi)險種業(yè)務(wù)為5%(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險),人身險種業(yè)務(wù)為4.5%,涉外險種業(yè)務(wù)為4%,農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務(wù)為7%.具體險種比例由企業(yè)根據(jù)代理業(yè)務(wù)范圍和不同險種,按照專職代辦高于兼職代辦、農(nóng)村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統(tǒng)籌核定。

(六)業(yè)務(wù)宣傳費。指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。其中,銀行為2‰,保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。(七)防災(zāi)費。指保險企業(yè)為加強(qiáng)參加保險企事業(yè)單位及有關(guān)部門抵御自然災(zāi)害和意外事故的能力,減少人身傷害和財產(chǎn)損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災(zāi)費的標(biāo)準(zhǔn),財產(chǎn)險按其保費收入的1.5%控制使用,人身險按其保費收入的1%控制使用。

(八)業(yè)務(wù)招待費。指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入,下同)在1500萬元以內(nèi)的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5000萬元,不足1億元的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。

(九)外匯、金銀和證券買賣損失。

(十)各種準(zhǔn)備金。企業(yè)的各種準(zhǔn)備金包括呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、保險未決賠款準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。

1.呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取,從1994年起每年增加1‰,直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初放款余額的1%為止。從達(dá)到1%的年度起,呆賬準(zhǔn)備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。

2.投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè),每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時,實行差額提取。

3.未決賠款準(zhǔn)備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取,下年初沖減企業(yè)成本,已決賠款列入賠款支出。

4.壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)可按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金,用于核銷企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失。

企業(yè)的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款,或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備金部分,計入當(dāng)期成本;收回已確認(rèn)核銷的壞賬損失,增加壞賬準(zhǔn)備金。

不計提壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞賬損失,計入企業(yè)成本。

企業(yè)的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收利息、應(yīng)收保費、應(yīng)收租賃收入等。

(十一)業(yè)務(wù)管理費。包括:電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護(hù)費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷)、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費等。

職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補(bǔ)助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。

待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

差旅費標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進(jìn)行查賬驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。咨詢費是指企業(yè)聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。

企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。

綠化費是指企業(yè)內(nèi)部綠化發(fā)生的零星支出。

職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。董事會費是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

第五十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防災(zāi)費、業(yè)務(wù)招待費一律據(jù)實列支,不得預(yù)提。

第六十條企業(yè)需要待攤和預(yù)提的費用,由企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預(yù)提費用當(dāng)年能結(jié)清的,年終財務(wù)決算不留余額;預(yù)提期長,需跨年度使用的,應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。

第六十一條企業(yè)的下列開支不得計入成本:

(一)購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

(三)被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出。

(四)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

(五)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第六十二條企業(yè)的成本核算,要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第六十三條企業(yè)的成本核算,要以季(月)、年為成本計算期,同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。

第九章營業(yè)收入、利潤及分配

第六十四條營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他營業(yè)收入。

利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)等。

保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。

金融機(jī)構(gòu)往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補(bǔ)貼收入等。

其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、擔(dān)保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五條企業(yè)應(yīng)在各項業(yè)務(wù)合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應(yīng)計收入的數(shù)額確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十六條企業(yè)利潤總額按下列公式計算:

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金差額

投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售

固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技校經(jīng)費支出、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

提轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金差額是指保險企業(yè)當(dāng)期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金與同時轉(zhuǎn)回的上年同期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金之間的差額。責(zé)任準(zhǔn)備金分別按下列規(guī)定提轉(zhuǎn):

1.損益核算期在1年以內(nèi)(含1年)的各類非人身保險業(yè)務(wù),企業(yè)可按當(dāng)期保費收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,下一年度同期轉(zhuǎn)回。

2.損益核算期在1年以上(不含1年)的各類非人身保險業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)未到結(jié)算損益年度時,企業(yè)在年終可按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取責(zé)任準(zhǔn)備金,同時轉(zhuǎn)回上年度提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。

3.人身保險業(yè)務(wù)由企業(yè)根據(jù)承擔(dān)保險期內(nèi)的責(zé)任和業(yè)務(wù)部門精算的結(jié)果,提取人身保險責(zé)任準(zhǔn)備金,下一年度轉(zhuǎn)回。

第六十七條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ),可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。

第六十八條企業(yè)利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十九條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,應(yīng)按如下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款,以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交準(zhǔn)備金的加息。

(二)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10%提取,法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時,可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。其中,股份有限公司按下列順序分配:

1.支付優(yōu)先股股利。

2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。

3.支付普通股股利。

有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤5%的法定公益金。

第七十條企業(yè)當(dāng)年無利潤時,不得向投資者分配利潤,但股份有限公司在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后,經(jīng)股東會特別決議,可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%.

第七十一條企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第十章外幣業(yè)務(wù)

第七十二條企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記賬本位幣——人民幣以外的貨幣進(jìn)行的存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。

外幣業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)應(yīng)實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的企業(yè),應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十三條企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價,計入當(dāng)期損益。

第七十四條企業(yè)收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額,計入資本公積金。

第七十五條企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前,計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當(dāng)期損益。

第七十六條企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為凈損失,計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益,自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷,也可留待彌補(bǔ)以后年度發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算損益。

第七十七條企業(yè)各種外幣項目的期末余額,按照期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的企業(yè),按外匯買賣多缺余額計算,計入當(dāng)期損益;不實行外幣分賬制的企業(yè),按照期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當(dāng)期損益。

第十一章企業(yè)清算

第七十八條企業(yè)宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理企業(yè)財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)的債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。

第七十九條清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

第八十條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第八十一條企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等,計入企業(yè)清算損益。

第八十二條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效,清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn),作為清算財產(chǎn)入賬:

(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。

(二)非正常壓價處理財產(chǎn)。

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保。

(四)對未到期債務(wù)提前清償。

(五)放棄自己的債權(quán)。

第八十三條清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

第八十四條企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務(wù):

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費。

(二)應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項。

(三)尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的,按比例清償。

第八十五條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn),除法律另有規(guī)定外,按照下列原則處理:

有限責(zé)任公司,除公司章程另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配,優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應(yīng)按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

第八十六條企業(yè)清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管財政機(jī)關(guān)。

第十二章財務(wù)報告及財務(wù)評價

第八十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告,財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第八十八條財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季(月)編報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財務(wù)狀況變動表等財務(wù)報表。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示企業(yè)在報表日所有的各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別與金額,資產(chǎn)負(fù)債表要符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。

損益表應(yīng)當(dāng)充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況。必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

財務(wù)狀況變動表應(yīng)當(dāng)揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動所引起的財務(wù)狀況的變動和現(xiàn)金流動,要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途,以及企業(yè)的重大財務(wù)活動方面的詳細(xì)資料。

其他附表包括利潤分配明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、資本變動表等,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及企業(yè)的實際需要設(shè)置編報。

企業(yè)匯總編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)一律折合為人民幣。

第八十九條企業(yè)的財務(wù)狀況說明書,主要包括下列內(nèi)容:

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)及其分配情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

(二)某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)。

第九十條企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標(biāo),包括流動比率、資本風(fēng)險比率、固定資本比率。

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。流動負(fù)債是指將在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。

2.資本風(fēng)險比率=逾期放款/資本金×100%

3.固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100%

(二)經(jīng)營成果指標(biāo),包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率、賠付率。

1.利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

2.資本金利潤率=利潤總額/資本金×100%

3.成本率=總成本/營業(yè)收入×100%

4.費用率=業(yè)務(wù)管理費/(營業(yè)收入-金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)×100%

5.賠付率=賠款/保費收入×100%

企業(yè)可根據(jù)實際情況,采用上述指標(biāo)以外的指標(biāo)進(jìn)行考核分析。

第十三章附則

第九十一條本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第九十二條企業(yè)可根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)內(nèi)部的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務(wù)制度。

第九十三條本制度自1993年7月1日起施行。

第10篇酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

小公司財務(wù)制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

酒店財務(wù)制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一致'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費用'等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款(當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用'紅字'反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸：營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)

第十一條分錄如下：

購進(jìn)入庫時(憑證后必須有入庫單)

借：庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必須注明供應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄)

借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸：庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作)，未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算(如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項)

借：長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))

待攤費用(按類別設(shè)置明細(xì))

貸：其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性)，每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營情況，可通過'預(yù)提費用'科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設(shè)'管理費用'賬戶，相關(guān)費用通過'營業(yè)費用'科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預(yù)提費用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)

第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。

第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

轉(zhuǎn)發(fā).分享

第11篇房地產(chǎn)公司財務(wù)制度范本-5

房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)制度范本5

第一條總則

為了進(jìn)一步加強(qiáng)本公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)部在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國家的法律法規(guī)結(jié)合公司實際的運行情況,特制定本制度。

第二條公司財務(wù)部門的工作職能是:

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

3、厲行節(jié)約,合理使用資金。掌握公司的財務(wù)流向及其使用,嚴(yán)格管理公司的財務(wù)支出費用。

4、合理分配公司的財務(wù)收入,及時完成公司需要上交的稅收及各種管理費用。

5、積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門及職員辦理財會事務(wù)時,必須遵守本規(guī)定。

第五條財務(wù)工作管理

1、合計年度時間自月日起,至十二月三十一日止。

2、會計憑證、公司賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,準(zhǔn)確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)人員記賬,必須在相應(yīng)的記賬憑證上簽字,必要時加蓋手印。

4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同董事長(或總經(jīng)理)辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物,款項相符。

5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報董事長(或總經(jīng)理)并報送有關(guān)部門備案。

6、會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核(或會計師)上報一次,會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽名或蓋章。

7、財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)收入與支出,實行合計監(jiān)督。

8、財務(wù)工作人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

9、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,款項不符合時,應(yīng)及時問董事長(或總經(jīng)理)或主管經(jīng)理書寫報告,并請求查明原因,做出相應(yīng)處理。

10、財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

11、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽查審核制度,并做好內(nèi)部審計工作。

12、出納人員不得兼管稽核,合計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

13、財務(wù)審計工作每季進(jìn)行一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送公司負(fù)責(zé)人。

14、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。并由公司派專人進(jìn)行監(jiān)督。

第六條支票管理

1、支票由出納負(fù)責(zé)或財務(wù)經(jīng)理制定專人保管。支票使

用時須有'請購審批表',經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、備案。

2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對(購置物品由保管員簽字),財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。

3、支票借款應(yīng)在簽發(fā)之日起五個工作日內(nèi)清繳,超期的財務(wù)人員月底清帳時,憑'支票借款單'轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再不發(fā)工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用二年辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

5、凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元成現(xiàn)金,支出超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)管理經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

6、凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

7、公司財務(wù)人員支付(包括公司借用)每一筆款項,不論金額大小均經(jīng)財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第七條現(xiàn)金管理

1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(1)職員工資、津貼、獎金;

(2)個人勞務(wù)報酬;

(3)出差人員必須攜帶的差旅費;

(4)結(jié)算起點一下的零星支出;

(5)董事長(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)的其他開支。

2、財務(wù)人員支付各款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需金額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

3、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為五大類:

(1)房屋及其他建筑物;

(2)機(jī)械設(shè)備;

(3)電子設(shè)備(電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

(4)運輸工具;

(5)其他設(shè)備。

4、公司的車輛保管維修,原料輔料,代辦運輸費用,辦公用品,勞保,福利及其他工作品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量不使用現(xiàn)金。

5、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。因特殊情況需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。

7、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

8、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第2條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在每月工資中扣還。

9、對符合規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字會計審核,財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填寫記賬憑證。

11、工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核簽字,財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填寫記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

12、差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間,天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,呈送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

13、無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人,部門經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽字。完畢后再由會計審核歸檔。

14、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,銀行存款賬目,筆記載現(xiàn)金,銀行款項支付。賬目應(yīng)當(dāng)'日清月結(jié)'每日清算,賬款相符。

第八條會計檔案管理

1、凡在本公司的會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月,按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單,審核,記賬,主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

3、會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱復(fù)制,摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條處罰辦法

1、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍。

(1)超出規(guī)定范圍,限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

2、出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(3)偽造、編造、謊報、毀滅,隱匿會計憑證,會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)之便利,非法占有或虛報騙取公司財務(wù)的;

(5)弄虛

作假,營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十條附則

財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

其他有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度。

第十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部(或其他部門)負(fù)責(zé)解釋。

第12篇企業(yè)公司財務(wù)盤點制度

公司(企業(yè))財務(wù)盤點制度

第一條目的

為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

第二條盤點范圍

(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

(二)財務(wù)盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。

3、保管品:以費用購置者。

第三條盤點方式

(一)年中、年終盤點

1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2、財務(wù):由財務(wù)科與會計科共同盤點。

3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。

(二)月末盤點

每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,得采取重點盤點。)

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點。

第四條人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點計數(shù)量。

(五)會點人:由財務(wù)部門指派(人員不足時,間接部門支援),負(fù)責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點時,料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同。

(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤點前準(zhǔn)備事項

(一)盤點編組

由財務(wù)部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實施。

(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點表格,由財務(wù)部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點。

4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點

(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。

(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點,原則上應(yīng)采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。

(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項,盤點后不得更改。

(五)盤點物品時,會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。

(四)不定期抽點,應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點報告

(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務(wù)部門,第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點

(一)存貨的盤點,以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

(二)存貨,原則上采全面盤點,如

因成本計算方式,無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。

(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財務(wù)部門核查。

第十二條注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項,必須深入了解。

(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。

(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

第十三條盤點工作獎懲