第1篇 財務(wù)管理制度框架規(guī)范
公司管理制度框架
第一章 管理總則
第二章 員工守則
第三章 公司行政管理制度
一、辦公事務(wù)管理
1)、辦公設(shè)備管理制度
2)、辦公用品管理制度
3)、辦公文書管理制度
4)、公司檔案管理制度
5)、往來信件管理制度
6)、公司印章管理制度
7)、圖書資料管理制度
二、辦公事務(wù)管理流程
1)、辦公設(shè)備購買流程
2)、辦公用品管理流程
3)、辦公文書管理流程
4)、公司檔案管理流程
5)、往來信件管理流程
三、辦公事務(wù)管理方案
1)、辦公設(shè)備采購方案
2)、客戶檔案管理方案
3)、辦公費用控制方案
四、行政人事管理
1)、員工考勤管理制度
2)、員工出差管理制度
3)、公司會議管理制度
4)、日常紀律管理制度
2、行政人事管理表格
1)、員工考勤登記表
2)、月、季度、年度考勤匯總表格
3)、員工請假申請單
4)、員工加班申請單
5)、員工出差申請表
6)、差旅費報銷清單
7)、公司會議記錄單
8)、員工獎懲記錄表
9)、員工違紀處理表
行政人事管理流程
1)、出差管理流程
2)、會議管理流程
五、 保密管理
第四章 崗位職責
第五章 企業(yè)招聘管理
1、招聘管理制度
1)、員工聘用管理制度
2)、管理人員錄用辦法
3)、招聘面試管理制度
4)、招聘與錄用管理制度
2、招聘管理表格
1)、招聘工作計劃表
2)、應(yīng)聘人員登記表
3)、人員面試記錄表
4)、面試成績評定表
3、招聘管理流程
1)、招聘計劃管理流程
2)、招聘與錄用管理流程
3)、員工試用管理流程
第六章 培訓(xùn)管理
1、培訓(xùn)管理制度(根據(jù)公司崗位設(shè)置來安排相關(guān)崗位的培訓(xùn))
1)、新員工培訓(xùn)制度
2)、崗前人員培訓(xùn)制度
3)、在職人員培訓(xùn)制度
4)、外派員工培訓(xùn)制度
5)、銷售人會培訓(xùn)制度
2、培訓(xùn)管理表格
1)、新員工培訓(xùn)計劃表
2)、新員工培訓(xùn)評定表
3)、員工培訓(xùn)申請表
4)、員工培訓(xùn)評估表
5)、員工培訓(xùn)檔案表
3、培訓(xùn)管理流程
1)、培訓(xùn)需求調(diào)查流程
2)、員工培訓(xùn)管理流程
4、培訓(xùn)管理方案
1)、新員工培訓(xùn)方案
2)、在職員工培訓(xùn)方案
3)、員工外派培訓(xùn)方案
第七章 績效管理
1、績效管理制度
1)、員工績效考核管理制度(根據(jù)不同崗位設(shè)置相對應(yīng)該崗位的績效考核標準)
2)、中高層管理人員績效考核表
3)、行政人員績效考核制度
4)、銷售人員績效考核制度
5)、財務(wù)人員績效考核制度
2、績效考核管理表格
1)、月度、年度績效考核表(根據(jù)各崗位和部門分別形成月度績效考核表)
2)、中高層管理者考核表
3)、部門績效考核指標表(區(qū)別于個人考核)
3、績效管理流程、
1)、績效指標設(shè)置流程
2)、績效考核管理流程
3)、績效申訴處理流程
4、績效管理實施方案
第八章 薪酬福利管理
1、薪酬管理制度
1)、員工薪酬管理制度
2)、員工福利管理制度
3)、員工獎金管理制度
4)、新進人員核薪管理辦法
5)、銷售人員績效獎金管理辦法
2、薪資管理表格
1)、員工工資匯總表
2)、員工薪資調(diào)整表
3)、員工獎金核定表
4)、銷售提成核定表
3、薪酬管理流程
1)、薪酬福利管理流程
2)、績效工資核發(fā)流程
3)、年終獎金核發(fā)流程
4、薪酬管理方案
1)、一般崗位員工工資設(shè)計方案
2)、銷售人員薪酬設(shè)計方案
第九章 人事事務(wù)管理
1、人事事務(wù)管理制度
1)、考勤管理制度
2)、加班管理制度
3)、獎懲管理制度
4)、出差管理制度
5)、員工晉升管理制度
6)、崗位輪換管理辦法
7)、員工入職管理制度
8)、員工離職管理制度
9)、人事檔案管理制度
2、人事事務(wù)管理表格
1)、員工出勤統(tǒng)計表
2)、員工請假登記表
3)、員工出差申請表
4)、員工出差費用單
5)、員工調(diào)動申請表
6)、員工離職申請表
7)、員工離職結(jié)算表
3、人事事務(wù)管理流程
1)、員工獎懲管理流程
2)、員工出差管理流程
3)、員工離職管理流程
第十章 勞動關(guān)系管理
1、勞動關(guān)系管理制度
1)、企業(yè)勞動合同管理辦法
2)、勞動糾紛爭議處理辦法
2、勞動關(guān)系的簽署
1)、勞動合同
3、勞動關(guān)系管理表格
1)、解除勞動合同申請表
2)、勞動合同順延登記表
4、勞動關(guān)系管理流程
1)、企業(yè)勞動合同管理流程
2)、員工滿意度調(diào)查管理流程 第十一章 員工社保
第十二章 公司組織機構(gòu)框架圖 附加:各種表格等
第2篇 財務(wù)報表管理制度范本
不管是集團公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財務(wù)報表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財務(wù)報表管理制度的范本:
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報告管理,保證財務(wù)報告的真實性和完整性,建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng),加強內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟效益,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中存在的問題,為采取有效措施提供依據(jù),根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度所稱的財務(wù)報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機構(gòu)設(shè)置和職責分工
第四條公司財務(wù)部長負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負責。
第六條公司財務(wù)部負責財務(wù)報告的編制,組織、編寫財務(wù)分析報告,督促和考核各部門的工作進度,及時提醒。
第七條公司各職能部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息,財務(wù)報告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進財務(wù)報告的有效利用。
第三章財務(wù)報告的構(gòu)成
第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務(wù)狀況以及年內(nèi)財務(wù)狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于:
一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表;
二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會計報表附注
第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表,會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。
第四章財務(wù)報告的編制程序
第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前,結(jié)合投資證券部年報披露時間安排,制定財務(wù)報告編制方案,并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等)、財務(wù)報告編制程序、職責分工(包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任等)、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務(wù)報告流程的方案,提交財務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。
二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進度,對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。
第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前,應(yīng)確認對當期有重大影響的主要事項,分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理,確定會計處理后,報財務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財務(wù)部進行會計處理。重大事項主要包括:
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價值的計量
四、收購兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會計準則政策的變化
七、其他對以前年度和當期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項
第十三條在編制年度財務(wù)報告前,財務(wù)部應(yīng)當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃,提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財務(wù)部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括:
一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù);
二、核查結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有減值跡象等;
四、核查各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量;
五、核查房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明,確定資產(chǎn)歸屬;
七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;
八、清查、核實的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后,財務(wù)部應(yīng)當分析原因,提出處理意見,將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告,總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第十五條財務(wù)部應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況,對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前,除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外,還應(yīng)當完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:
一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行;
三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。
第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項延至下、登賬,也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬,應(yīng)在當期所有交易或事項處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項清單》,并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細填列,并報財務(wù)部長審核簽字確認后,實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間,須填寫申請表,說明原因,經(jīng)財務(wù)部長審批后進行。
第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作,以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。
第二十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的,應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第二十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告,應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第二十三條公司應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。
第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。
第二十六條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。
第二十八條公司終止營業(yè)的,應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。
第二十九條各級子(分)公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時間為:月度報表在月度終了3日內(nèi)上報,季度報告和中期財務(wù)報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報,年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。
第五章財務(wù)報告的對外提供
第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后,應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。
第三十條審核通過的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所審計,出具審計報告。
第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告進行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),向證券交易所報送。年度報告包括:
一、公司概況
二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營情況.
三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介,及其持股情況;
四、已發(fā)行的股票,公司債券情況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;
五、證券交易所規(guī)定的其他事項。
第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實、完整。
第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人,提供部分或者全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,根據(jù)崗位分工進行權(quán)限設(shè)置,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密,保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>
第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時將對外提供的財務(wù)報告整理歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。
第3篇 財務(wù)預(yù)算管理制度
財務(wù)預(yù)算管理制度（一）
1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報工作。
3、負責年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點，科學(xué)安排基本支出和項目支出預(yù)算。
4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算管理制度（二）
為全面細致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究， 學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責。
一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員組成：
組長：遠春蘭 、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責：
財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（1 ）根據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；
（2 ）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3 ）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4 ）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5 ）按規(guī)定時間公開當年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6 ）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學(xué)校3000 元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。
（1 ）負責本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；
（2 ）負責將本部門財務(wù)預(yù)算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（3 ）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
（4 ）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務(wù)部門主要職責：
財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。
（1） 宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當年預(yù)算收入和支出工作；
（2） 根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（3） 組織傳達財政部門下達預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；
（4） 協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5） 監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支， 分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
三、 各部門 具體工作要求：
（1 ）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當于每年10 月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標；
（2 ）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10 月30 日之前，審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算；
（3 ）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；
（4 ）財務(wù)部門應(yīng)當按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；
實驗中學(xué)
第4篇 財務(wù)安全管理制度操作規(guī)程
1 目的:為了加強我公司財務(wù)管理,確保財務(wù)工作的安全進行,特制定本制度。
2 工作程序:
2.1財會人員必須認真學(xué)習貫徹執(zhí)行國家安全法規(guī),認真履行各自崗位職責,嚴格財務(wù)管理制度,按制度辦事。
2.2財務(wù)負責人兼任本部門的安全員,具體負責本部門的安全檢查督促工作,及時傳遞安全檢查信息,落實安全隱患處理工作以及制度落實的監(jiān)督管理。
2.3 財務(wù)部門辦公室必須安裝防盜門窗,財務(wù)人員離開財務(wù)辦公室前,必須斷開所有電源,將柜及門窗上鎖。
2.4 現(xiàn)金的存取。財務(wù)部門日庫存現(xiàn)金金額不得超過5000元,并妥善保存于單位財務(wù)部門的保險柜內(nèi),任何人不得將單位的庫存現(xiàn)金帶出財務(wù)部門;存取現(xiàn)金必須由專職出納人員辦理,不得向非財務(wù)部門人員透露信息;存取大額現(xiàn)金(超10000元),必須有2人以上,專車接送,不得攜款在中途逗留或辦其它事情,專車上不得搭乘非本公司人員。
2.5 單位所有財會票據(jù)、憑證、帳本、記錄,必須存放于有門鎖的鐵柜內(nèi),按會計檔案管理辦法管理,防止意外燒毀(損壞)。
2.6公司使用票據(jù)的人員必須妥善保管好領(lǐng)用的票據(jù),辦理好交接手續(xù);財務(wù)人員必須定期或不定期檢查票據(jù)領(lǐng)用人的票據(jù)保管、使用情況,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止票據(jù)丟失。
2.7 發(fā)生毀損、丟失等責任事故的,追究有關(guān)當事人責任,按相應(yīng)制度處理。違反法律、制度的規(guī)定,發(fā)生毀損、丟失的,由當事人承擔一切責任。
第5篇 物業(yè)公司財務(wù)籌資管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之籌資管理
第一條資金來源包括負債和所有者權(quán)益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關(guān)費用的處理:
1、流動負債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務(wù)費用或分期攤銷。
4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關(guān)及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。
第6篇 財務(wù)管理制度流程圖
財務(wù)管理制度流程圖
財務(wù)管理制度
1總 則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
2財務(wù)管理細則
一、總則
1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán),財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)總監(jiān)職責
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
3支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(部門總監(jiān)對該部門之營業(yè)指標負全責)。
(二)部門總監(jiān)可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)部 、總經(jīng)理
2、超計劃報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)、總經(jīng)理
四、計劃審批內(nèi)容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由行政中心收齊匯總,報總經(jīng)理審批。原則上由行政中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。由行政中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2、 固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門總監(jiān)簽字,公司總經(jīng)理批準,公司行政中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門總監(jiān)審批,財務(wù)部審核總經(jīng)理簽字付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。
4、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門總監(jiān)審核出差的必要性和借款的合理性,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門總監(jiān)憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。
5、 工資、獎金的支出:由公司行政中心核準每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、 業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽字;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
4報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門總監(jiān)簽字、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。
2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門總監(jiān)必須就其合理性及必要性進行審核。并承擔其連帶責任。
三、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。
四、審核權(quán)限
同審批權(quán)限。
五、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:
1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品:由行政中心統(tǒng)一購買的,行政中心辦公人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
4、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到行政中心進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門總監(jiān)審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務(wù)部核銷借款。各單位總監(jiān)報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)負責人審核簽字總經(jīng)理批準后銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由總監(jiān)擔保,視同總監(jiān)借款。
6、 業(yè)務(wù)費用:所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
7、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
5差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:
1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市進行各項公務(wù)活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門總監(jiān)、行政中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交行政中心存檔。
3、報批手續(xù):
1) 工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。
2) 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。
3)出差乘坐火車,一般以硬臥為標準(六小時內(nèi)以硬座為標準),如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補助。
4) 出差期間的交際應(yīng)酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。
5) 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
6)出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.
7) 出差或外出學(xué)習、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。
8) 出差補助天數(shù)的計算方法:
a、出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票的準確開車時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;
b、 到達日補助計算:以有效報銷車票的準確開車時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。
9)出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。
10) 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
11) 其它
報銷差旅費時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。
附件:差旅費報銷標準
職務(wù) 一般地區(qū)費用標準(元/天) 特殊地區(qū)費用標準(元/天)
6往來帳務(wù)管理制度
一、應(yīng)收帳款管理
(一)收款方針
1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把項目認定單交由客戶確認,并及時催收款項。
2、 收款時間:根據(jù)合同要求一次收回合同所簽訂的金額。
3、 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁業(yè)務(wù)人員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收業(yè)務(wù)人員所墊款項,并通報批評。
4、 部門人員調(diào)動或離職等,部門總監(jiān)必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。
2、 未回款項不計入業(yè)績。
3、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則處以該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的罰款,其直接主管或部門總監(jiān)督帳不利,同時處以5%的罰款。
4、 若業(yè)務(wù)人員員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額以上,則酌情給予獎勵。由業(yè)務(wù)人員員申報,部門總監(jiān)審批,財務(wù)部審核總經(jīng)理簽字后在工資中發(fā)放。
5、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。
二、應(yīng)付帳款管理
(一)付款時間:
1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;
2、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
(二)付款方式:
1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現(xiàn)金;
(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
7票據(jù)管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領(lǐng)
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門總監(jiān)審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門總監(jiān)簽字認可),財務(wù)方可開具發(fā)票。
3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負,在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門總監(jiān)簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記,并及時取回。
7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準,財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑行政中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門總監(jiān)認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門總監(jiān)審核總經(jīng)理簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門總監(jiān)專門說明。
(三)回收
1、 當天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門總監(jiān)簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門總監(jiān)簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。
2、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門總監(jiān)簽字確認后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。
(五)監(jiān)督
會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)人員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,業(yè)務(wù)人員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。
3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門總監(jiān)、 財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、 加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。
2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。
8工資及相應(yīng)級別報銷管理制度
一、 基本原則
(一)一般程序
1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;
2、 每月15日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于下月15日到財務(wù)部結(jié)算;
4、 每月5日前由行政中心統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員業(yè)務(wù)提成由各部門總監(jiān)上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核行政中心計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6 工資單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、部門總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、 由公司行政中心統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
(二)保密原則
工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
(三)備案原則
1、 對于業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準,可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準后報行政中心備案,方可執(zhí)行;
2、 所有業(yè)務(wù)部門、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)和行政中心備案(年薪制的除外)。
3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門總監(jiān)對本部門員工費用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。
9制度說明
1、 本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后予以實施。
2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準后可以修改。
3、本制度解釋權(quán)歸**公司,如有不明事項,請向公司行政中心或人力資源部咨詢。
4、 本制度所有規(guī)定如果與政府有關(guān)規(guī)定相悖,以國家法律法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準,員工有責任即時通告公司有關(guān)部門,以便于修改本手冊與國家法律法規(guī)和政府規(guī)定相符。
5、本制度于**年*月一日開始正式實施。
第7篇 y幼兒園財務(wù)管理制度
幼兒園財務(wù)管理制度
1.認真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規(guī)、財經(jīng)紀律,保護國家資產(chǎn)安全。
2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收取;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關(guān)原始資料都要附后。
4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財務(wù)制度,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
5.單位所有收支都要在當年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門和財政部門批準。
6.真實、準確和完整地反映財務(wù)收支情況,按規(guī)定結(jié)帳,編制會計報表,定期進行財務(wù)分析,并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送及時。年底做好財務(wù)決算工作。
7.定期督促保管清查盤點財產(chǎn)物資,對固定資產(chǎn)的修理、存放地點更換要及時調(diào)整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后才能報廢注銷,大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強支票管理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結(jié),賬賬相符,帳物相符。
9.財務(wù)處必須定期收*計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務(wù)部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,應(yīng)當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員,會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
幼兒園財務(wù)管理制度
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;
4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。
4、對財產(chǎn)物資進行科學(xué)編號和存放,便于清查、保管。
四、
財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會計員職責
(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。
(3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
(2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。
(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用,
(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質(zhì),做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學(xué)前的物品準備工作,對各班財產(chǎn)進行清點,做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。
(5)、及時供應(yīng)所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
4. 采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
第8篇 汽車站財務(wù)管理制度
一、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守各項財務(wù)管理規(guī)定。
二、貫徹執(zhí)行勤儉辦企業(yè)的方針，搞好本站經(jīng)濟核算，做好財務(wù)會計的日常工作，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)人員按業(yè)務(wù)不同分設(shè)賬產(chǎn)，按規(guī)定設(shè)置會計科目，并按帳目列入收支。
四、財務(wù)人員必須堅持原則，有權(quán)拒絕支付一切不合理的開支，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)說明情況，爭得領(lǐng)導(dǎo)同意。保證會計資料合法、真實、準確、完整。
五、各項開支必須有正式發(fā)票和經(jīng)辦人簽字，實行由財務(wù)人員先串核后審批的辦法。因發(fā)票不合法、不合規(guī)定造成損失的，由財務(wù)人承擔責任。
六、本站職工省內(nèi)出差的，一般職工每天住宿費不得超過30元，站領(lǐng)導(dǎo)不得超過50元，差費補助根據(jù)文件執(zhí)行。
七、現(xiàn)金按管理規(guī)定存放，如發(fā)生被盜等意外事故由財務(wù)人員負全部責任。
八、保管好財務(wù)印章及支票，謹慎用印，否則發(fā)生問題同財務(wù)人員負責。
九、禁止私人借款(特殊情況除外)。因公出差，可根據(jù)路途按天數(shù)借用公款，但必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理借款手續(xù)，出差掃來應(yīng)及時結(jié)算，并歸還借款。
十、辦公室、候車廳購置設(shè)施及用品，必須先提出申請，經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)同意后，統(tǒng)一購置。
十一、本站各種材料及設(shè)備的購置必須本著節(jié)約的原則，有計劃抅購置，購置后先入庫后領(lǐng)用，對大件物品的購置，經(jīng)站委會研究討論后，方可采購。
十二、定期進行財務(wù)收支情況分析，并向上級財務(wù)部門報送財。務(wù)報表和財務(wù)計劃。在站長領(lǐng)導(dǎo)下，搞好本站財務(wù)管理工作。
第9篇 公司財務(wù)制度管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務(wù)應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準，按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%―5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開支管理
第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理，不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。
3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第10篇 石油公司財務(wù)管理制度
石油公司財務(wù)管理
第一條 公司對下屬公司財務(wù)控制沿用集團公司對所屬單位的財務(wù)控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會計核算、全面預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)負責人的委派等方面。財務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括:
(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務(wù)報表。
(二)全面預(yù)算管理原則:公司預(yù)算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務(wù)等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;
(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強財務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng);
(四)財務(wù)負責人委派原則:建立財務(wù)負責人委派制度。受派單位的財務(wù)負責人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的雙重職責。
第二條 會計核算
公司財務(wù)資產(chǎn)部遵照財務(wù)、稅務(wù)管理的法律法規(guī)和集團公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務(wù)報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準則?？貐⒐晒究梢栽诠矩攧?wù)資產(chǎn)部的指導(dǎo)下,結(jié)合本企業(yè)實際情況,在公司的財務(wù)管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財務(wù)管理制度。
第三條 全面預(yù)算管理
公司年度預(yù)算編制、審批的程序如下:
(一)公司依據(jù)集團公司預(yù)算編制原則和要求,結(jié)合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實際,由預(yù)算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預(yù)算目標。
(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機關(guān)有關(guān)部室按照職責分工編制分部預(yù)算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預(yù)算經(jīng)討論確定后,報公司財務(wù)資產(chǎn)部,由財務(wù)資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費用、利潤等預(yù)算草案,提交公司預(yù)算管理委員會審查。
全資和控股公司編制本公司預(yù)算,經(jīng)本公司決策機構(gòu)審議后,提交公司預(yù)算管理委員會審查;參股公司自行編制預(yù)算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。
(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司預(yù)算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復(fù)”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)等相關(guān)部門對預(yù)算草案進行修改完善,直至預(yù)算管理委員會審查通過,報集團審批。
(四)根據(jù)集團公司批復(fù),公司財務(wù)資產(chǎn)部下達次年預(yù)算。所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制分季度、分月預(yù)算,以分期預(yù)算控制方式確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
(五)各級公司嚴格執(zhí)行預(yù)算,按期進行實際財務(wù)狀況與預(yù)算的差異分析。
第四條 對外資本性投資
全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。
控參股公司由公司決策機構(gòu)作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。
第五條 權(quán)益性融資管理
全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。
控參股公司由公司決策機構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。
第六條 債務(wù)性融資管理
集團公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對債務(wù)性融資實行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團公司財務(wù)中心負責資金籌集、運作;對監(jiān)管單位實行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設(shè)需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務(wù)性融資管理統(tǒng)一由集團公司財務(wù)中心負責資金籌集、運作;銀行授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團公司財務(wù)中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構(gòu)融資需上報集團審批。
控參股公司債務(wù)性融資由公司決策機構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。
第七條 資金管理
(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團公司財務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。
(二)公司機關(guān)及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務(wù)公司核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更及私自開設(shè)各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。
控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務(wù)公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。
(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務(wù)時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。
(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應(yīng)編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務(wù)負責人及領(lǐng)導(dǎo)審批后,上報公司財務(wù)資產(chǎn)部。
(五)內(nèi)部資金結(jié)算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項由集團公司統(tǒng)一辦理和審批。
第八條 財務(wù)人員委派
(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)負責人由集團公司委派,其人事關(guān)系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監(jiān)督效果;
(二)所屬單位財務(wù)負責人任用方式:根據(jù)公司財務(wù)資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見后,會同紀檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團公司審批、聘任。
(三)所屬單位委派的財務(wù)人員薪酬由集團公司制定,依據(jù)集團公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團公司《委派財務(wù)負責人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？冃Э己擞伤鶎賳挝桓鶕?jù)集團公司、公司相關(guān)要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案。
第九條 財務(wù)信息化管理
產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務(wù)信息系統(tǒng)。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務(wù)信息建設(shè)項目需報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團相關(guān)決策會議審批后實施。
第十條
稅務(wù)籌劃
產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務(wù)籌劃方案報公司財務(wù)資產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報集團公司財務(wù)資產(chǎn)部審批。
第11篇 c村級財務(wù)管理規(guī)定制度
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟會計條例》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《**省人民的政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會計委托代理服務(wù)工作的通知》和《**省村集體
經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關(guān)于進一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐?由財政所、財務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會,否則將追究相關(guān)人員責任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費用管理規(guī)定
(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ椫С龅?原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會澤縣村級會議(接待)費用報銷單》,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級財務(wù)工作流程
(一)收入
1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2.以現(xiàn)金形式收到各種款項,經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
村級支出實行先借后報銷制,即各村報帳員根據(jù)工作需要,先到經(jīng)管站借款后報銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報銷,否則視為挪用)。
(三)審批
1. 村級自有經(jīng)費: 500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元―2000元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(2000元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支處的書記審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。
2.專項經(jīng)費:無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財小組會議討論通過,總支處的書記審核,報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務(wù)報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時報帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進行財務(wù)審計時,不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務(wù)審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進行通報批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫用權(quán)力或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的,要追究相關(guān)人員責任,涉及違法亂紀的,依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時上 交經(jīng)管站,或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳),私設(shè)小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項,對相關(guān)人員進行通報批評,并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分,對直接責任人給予經(jīng)濟處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)
套取現(xiàn)金的,?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報批評,追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進行財務(wù)公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。
第12篇 家居廣場財務(wù)管理制度
南城家居廣場財務(wù)管理制度
為加強管理,明確財務(wù)人員的職責和義務(wù),發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和經(jīng)營管理作用,確保收支兩條線嚴格管理,提高經(jīng)濟效益特制訂以下制度:
1、嚴格按公司的各項管理制度審核各種費用報銷;
2、各種費用的審核程序是:費用使用者填寫費用報銷單,直接上級簽字核查,然后交財務(wù)人員審核,總經(jīng)理審批;
3、嚴格控制公司各種費用的使用情況,嚴格區(qū)分各種費用;
4、要建立相關(guān)財務(wù)臺帳,明確收支數(shù)據(jù),合理規(guī)避稅務(wù)風險;
5、促銷活動方案要嚴格把關(guān),降低經(jīng)營風險;每月進行一次成本核算,并報經(jīng)理及總經(jīng)理;
6、及時、準確、合理、公平的按照相關(guān)制度核算好員工的當月工資;
7、每月初給銷售經(jīng)理提供經(jīng)營報表,包括市場各區(qū)域銷售額、當月盈虧分析、各種費用明細等;
8、每月底與倉管一起盤點庫存,做到帳物相符,同時做好固定資產(chǎn)的盤存登記。
